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11月發(fā)放工資的分錄應(yīng)為：應(yīng)付職工薪酬4990元，應(yīng)付職工薪酬減少11月發(fā)放的4990元. 12月發(fā)放工資的分錄應(yīng)為：應(yīng)付職工薪酬11月預(yù)支的薪酬金額，職工薪酬增加11月預(yù)支的薪酬金額，應(yīng)付職工薪酬發(fā)放的15000元，應(yīng)付職工薪酬減少12月發(fā)放的4990元. 拓展知識(shí)：職工薪酬的計(jì)提分為按月固定計(jì)提和按實(shí)際支付計(jì)提兩種形式。按月固定計(jì)提是根據(jù)財(cái)務(wù)期間時(shí)間固定計(jì)提，只要你在公司上班，就應(yīng)提出職工薪酬；按實(shí)際支付計(jì)提則是實(shí)際支付薪酬的時(shí)刻根據(jù)當(dāng)期計(jì)提，只有財(cái)務(wù)部門支付職工薪酬時(shí)才進(jìn)行計(jì)提，而且實(shí)際支付的薪酬要與分錄的金額一致。因此，12月預(yù)支的薪酬在11月就有計(jì)提，而在12月發(fā)放時(shí)，就要從應(yīng)付職工薪酬增加11月預(yù)支的薪酬金額，職工薪酬發(fā)放的15000元和應(yīng)付職工薪酬減少12月發(fā)放的4990元，來平衡本期發(fā)放的數(shù)目。