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首先，這是一個常見的記賬問題，在審計中也會有類似的情況。首先，我們需要確定總賬余額與明細賬余額的差別來源于哪里。一般而言，可能存在下列情況： 1.漏制憑證：可能存在某一憑證被漏制，造成了記賬本身的技術(shù)錯誤。 2.記賬錯誤：可能存在憑證的記賬出現(xiàn)了錯誤，造成了總賬與明細賬的不符。 3.調(diào)整：可能存在下期對賬時，對賬調(diào)整憑證沒有及時發(fā)放，造成了總賬與明細賬的偏差。 因此，在發(fā)現(xiàn)總賬憑證與明細賬之和差10.38元時，應(yīng)該確認上述三種情況，通過憑證核對，檢查及調(diào)整等方式確定最終的結(jié)果。此外，在記賬憑證匯總表平衡時，也應(yīng)該注意排查未發(fā)現(xiàn)的記賬差錯，以防止出現(xiàn)賬目不平的情況。 拓展知識：有的時候，會發(fā)現(xiàn)記賬憑證匯總表出現(xiàn)不平的情況，這常常是由于漏制憑證，造成記賬本身的技術(shù)錯誤。因此，在審計過程中，應(yīng)當加強對憑證核對及記賬流程的檢查，以確保賬目準確、真實有效。