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科目余額表是計算每個季度計提所得稅的首要工具。首先，我們需要確定本季度應(yīng)交稅額，這包括本季度凈利潤和上季度累計計提所得稅額，然后根據(jù)當(dāng)前政府允許的稅率及扣除額計算出當(dāng)季度應(yīng)交所得稅額。 然后，在科目余額表上就可以將該季度的應(yīng)交稅額做出相應(yīng)的記錄，并把計提所得稅科目的余額減去該筆當(dāng)季度計提所得稅費用。最后，記錄本季度計提出的所得稅累計金額，并在下一季度作為計提所得稅抵減本季度凈利潤的準(zhǔn)備。 拓展知識：企業(yè)的會計處理所得稅的方式有兩種：直接法和間接法。直接法就是按照實際發(fā)生的所得額，逐月或者逐季度按照所得稅稅率計算出應(yīng)交的稅額；而間接法是根據(jù)上一季度的稅額計算當(dāng)前季度的稅額，即先將應(yīng)交的稅額計入本期成本，再根據(jù)當(dāng)前利潤估算出當(dāng)前季度所應(yīng)交的稅額。