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老師好，在合并報(bào)表的時(shí)候，母公司對(duì)子公司的轉(zhuǎn)賬金額可以以抵消的方式進(jìn)行處理。首先，母公司會(huì)通過(guò)抵消賬戶的方式將子公司已收取到的資金進(jìn)行抵消。其次，母公司會(huì)通過(guò)“累計(jì)這些賬戶”的方式來(lái)抵消這些轉(zhuǎn)賬金額，且須將這些轉(zhuǎn)賬金額在資產(chǎn)負(fù)債表的“短期借貸”欄目中統(tǒng)計(jì)計(jì)算，以保證累計(jì)抵消準(zhǔn)確。此外，在抵消這些轉(zhuǎn)賬金額的時(shí)候，還需要將轉(zhuǎn)賬記錄進(jìn)行留存，以便查閱或核對(duì)。 拓展知識(shí)：有時(shí)候企業(yè)可以分拆賬戶，即將一個(gè)賬戶中的收支分拆到多個(gè)賬戶中，以便更好的記錄資金流動(dòng)情況，以及更加精確的統(tǒng)計(jì)每一筆資金收支情況。