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進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，需要進(jìn)行分錄如下： 1、從“進(jìn)項稅額”科目轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額到“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目； 2、從“計提稅金及附加”科目轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額到“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。 計提稅金及附加的計算方法一般采用稅率法，即對應(yīng)稅率乘以對應(yīng)金額，然后再乘以對應(yīng)的月份即可。比如3%的稅率，100元金額，在一個月的情況下，計提的稅金及附加為3元。 拓展知識：如果需要計算其他稅種，則需要根據(jù)對應(yīng)稅種計算方法進(jìn)行計算，例如所得稅，按照累進(jìn)稅率法計算，并將計算結(jié)果按照個稅科目記入賬本，這樣才能保證納稅準(zhǔn)確和及時。