免費問答

從會計原理上說，結(jié)算應付職工工資和提取本月份固定資產(chǎn)折舊均是企業(yè)支出行為。按照“貸款付出”原則，應借貸對應的現(xiàn)金類賬戶，“負債類”賬戶（應付職工工資賬戶、固定資產(chǎn)折舊賬戶）和“費用類”賬戶（產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資賬戶、車間管理人員工資賬戶、廠部管理人員工資賬戶、車間固定資產(chǎn)折舊賬戶、廠部固定資產(chǎn)折舊賬戶）。 會計分錄如下： 借：現(xiàn)金20000元 貸：應付職工工資20000元 借：現(xiàn)金16000元 貸：產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元 借：現(xiàn)金1000元 貸：車間管理人員工資1000元 借：現(xiàn)金3000元 貸：廠部管理人員工資3000元 借：現(xiàn)金16000元 貸：固定資產(chǎn)折舊16000元 借：現(xiàn)金14000元 貸：車間固定資產(chǎn)折舊14000元 借：現(xiàn)金2000元 貸：廠部固定資產(chǎn)折舊2000元 拓展知識：折舊的準確時機是支付折舊的期次，這與實際折舊的期次有可能有出入，而且折舊期次和會計分錄也要進行調(diào)平，在處理會計分錄時有可能出現(xiàn)錯誤。