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實(shí)務(wù)
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某企業(yè)持有一張面值100萬的商業(yè)承兌匯票,匯票到期日為2021年12月10日;由 于急需資金,該企業(yè)便于當(dāng)年6月10日到銀行辦理貼現(xiàn),銀行貼現(xiàn)率為年利率5%,試計(jì)算
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速問速答貼現(xiàn)是將擁有未來支付能力的債券等以折扣價(jià)格現(xiàn)在購買的一種金融交易操作,本案例中,某企業(yè)持有的面值為100萬的商業(yè)承兌匯票到期日是2021年12月10日,因急需資金,于當(dāng)年6月10日到銀行辦理貼現(xiàn),銀行貼現(xiàn)率為 5%。
貼現(xiàn)的計(jì)算公式:貼現(xiàn)金額=債券面值×(1-貼現(xiàn)率)÷(1+折算利率)^時(shí)間差,其中折算利率是指現(xiàn)值表中折算債券未到期部分期限的貼現(xiàn)率,時(shí)間差等于匯票到期日與辦理貼現(xiàn)日之間的時(shí)間差,本例中折算利率為5%,時(shí)間差8個(gè)月,經(jīng)過計(jì)算,
貼現(xiàn)金額=100萬×(1-5%)÷(1+5%)^8 =90.27萬,即本案例某企業(yè)持有的承兌匯票貼現(xiàn)金額為90.27萬元。
貼現(xiàn)操作有利于企業(yè)及時(shí)拿到資金,但也會(huì)喪失一部分未來收益,因此,企業(yè)在進(jìn)行貼現(xiàn)操作時(shí),需要計(jì)算好收益、風(fēng)險(xiǎn)折中所得。拓展知識(shí):貼現(xiàn)還可以按相反邏輯即由現(xiàn)金購買債券,這一操作稱為購回,是指把現(xiàn)金購買到的未來的支付能力,以獲得未來的收益。
2023 01/22 09:31
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