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抵消分錄是把被抵消的負(fù)債和貸方賬戶之間的賬務(wù)關(guān)系做一個(gè)統(tǒng)一的登記，是一種內(nèi)部調(diào)節(jié)手段。 首先，本次抵消分錄交易是母子公司之間的交易，由于兩家公司屬于同一公司集團(tuán)，可以在兩家公司間進(jìn)行抵消分錄。 具體來看，一家公司作為供應(yīng)商收款75元，稅金5元，另一家公司作為客戶發(fā)出發(fā)票，金額為80元，那么客戶方可以在發(fā)票上抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，這樣就可以形成抵消金額的分錄了。 具體的抵消分錄分兩步： 1. 供應(yīng)商： 銀行戶口 借： 80元 應(yīng)付賬款 貸：80元 2. 客戶： 應(yīng)收款項(xiàng) 借：80元 銀行戶口 貸：80元 最后，一家公司作為供應(yīng)商收入75元，稅金5元，另一家公司作為客戶發(fā)出發(fā)票，金額為80元，可以通過上述抵消分錄有效抵扣所有差額，具體抵消金額為5元。 拓展知識(shí)：抵消分錄是企業(yè)內(nèi)部對(duì)賬戶調(diào)節(jié)登記的一種方式，一般用于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部賬、應(yīng)收賬款的管理、負(fù)債的管理、利潤(rùn)的穩(wěn)定以及公司間交易的償付等。