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2、山峰公司系增值稅一般納稅人，2019年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20 000元，增值稅為1800元。 (2)購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 (3)購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價款20 000元 (4)銷售甲產(chǎn)品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120 000元；另收取包裝物租金22600元。 (5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價為90400元，舊產(chǎn)品作價15000元。 已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。
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根據(jù)題目提供的信息，本月山峰公司應(yīng)納增值稅額可以分為以下幾種：
（1）購進原料一批：應(yīng)納稅額10400元，即購買原料80000元的增值稅稅額；
（2）購進運輸費：應(yīng)納稅額1800元，即購買運輸費20000元的增值稅稅額；
（3）購進包裝物一批：應(yīng)納稅額2600元，即購買20000元的增值稅稅額；
（4）銷售甲產(chǎn)品2000件：應(yīng)納稅額15600元，即銷售120 000元的增值稅稅額；
（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批：應(yīng)納稅額11600元，即銷售90400元的增值稅稅額；
因此，本月山峰公司應(yīng)納增值稅額為57000元。
拓展知識：關(guān)于增值稅，在增值稅改革中，稅率逐步由17%下調(diào)至13%，同時，增加小規(guī)模納稅人適用簡易計稅辦法的范圍，讓小規(guī)模納稅人也享受稅負下降的福利。
2023 01/21 21:34
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