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實(shí)務(wù)
問題已解決
9月銷售商品一批,當(dāng)月未收款,客戶也未要求開發(fā)票,已經(jīng)做無(wú)票收入了,11月客戶付款又要求開普通發(fā)票,怎么做賬
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速問速答在9月進(jìn)行的商品銷售,當(dāng)月未收款,客戶未要求開具發(fā)票,可以在此基礎(chǔ)上按照邏輯正確的會(huì)計(jì)處理:
(1) 開初步憑證時(shí),收入貸方做無(wú)票收入,應(yīng)收賬款賬戶借方,并記錄客戶情況;
(2) 11月客戶支付款項(xiàng),同時(shí)要求開普通發(fā)票,在此情況下,應(yīng)另開一張憑證,先把“無(wú)票收入”里的應(yīng)收金額轉(zhuǎn)到“銷售”賬戶,然后根據(jù)客戶要求開發(fā)票,貸方是“銷售收入”,借方根據(jù)實(shí)際情況可以是“應(yīng)收賬款”,也可以是“應(yīng)付賬款-增值稅”,取決于是否計(jì)入應(yīng)收賬款明細(xì)賬,以及客戶是否支付增值稅;
(3) 若客戶支付的金額中包含增值稅,可以開一張“應(yīng)收賬款-增值稅”的憑證,貸方是“應(yīng)收賬款-增值稅”,借方是“應(yīng)付賬款-增值稅”;
本案例屬于開票后付款的場(chǎng)景,會(huì)計(jì)處理上既要正確記錄交易信息,還要把發(fā)生的應(yīng)收賬款正確地合計(jì)到應(yīng)收賬款明細(xì)賬內(nèi)。拓展知識(shí):同一筆交易,有無(wú)票收入后交易付款要求開發(fā)票時(shí),盡量減少重復(fù)開票,應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況,考慮開具正確稅種的發(fā)票,正確記錄商品成交明細(xì),正確計(jì)算稅金。
2023 01/21 20:35
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