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首先，在進(jìn)行抵消分錄之前，需要先給母公司和子公司的借貸方各自準(zhǔn)備一條分錄，母公司的分錄為存貨收入，子公司分錄為存貨購(gòu)買(mǎi)；接著，兩條分錄進(jìn)行抵消，抵消后在合并報(bào)表中會(huì)體現(xiàn)為存貨減少；同時(shí)，需要將子公司的固定資產(chǎn)入賬進(jìn)行科目調(diào)整，將存貨購(gòu)買(mǎi)調(diào)整為固定資產(chǎn)入賬；最后，在合并報(bào)表中，固定資產(chǎn)的入賬金額會(huì)體現(xiàn)。 拓展知識(shí)： 抵消分錄：抵消分錄是指消除賬務(wù)中正負(fù)金額相等，兩相關(guān)賬戶(hù)對(duì)應(yīng)借貸項(xiàng)均可以抵消，或消除兩個(gè)賬戶(hù)里可以相互抵消消除的賬戶(hù)。抵消分錄其實(shí)就是把交易過(guò)程中的款項(xiàng)都統(tǒng)一抵消，以節(jié)約財(cái)務(wù)成本，減少賬務(wù)復(fù)雜度，讓財(cái)務(wù)報(bào)表更加清晰準(zhǔn)確。