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[例2-21]與內(nèi)部應(yīng)收款項已計提壞賬準備有關(guān)的抵銷處理。資料：某企業(yè)集團母公司按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%計提壞賬準備。2×19年年末母公司應(yīng)收賬款余額30000元為應(yīng)向子公司收取的銷貨款,2×20年年末母公司應(yīng)收賬款余額50000元全部為子公司的應(yīng)付賬款,2×21年年末母公司應(yīng)收賬款20000元全部為子公司的應(yīng)付賬款。3年中子公司各年年末應(yīng)付賬款余額分別為35000元、60000元、20000元。所得稅稅率為25%。問：2019，2020，2021相關(guān)抵消分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2019年的抵銷分錄為：
（1）應(yīng)收賬款：30000元
（2）壞賬準備：150元（30000×0.5%）
（3）預(yù)收賬款：14850元（30000 - 150）
2020年的抵銷分錄為：
（1）應(yīng)付賬款：50000元
（2）預(yù)收賬款：35000元
（3）壞賬準備：250元（50000×0.5%）
（4）應(yīng)交稅費：11250元（(50000-35000) × 25%）
2021年的抵銷分錄為：
（1）應(yīng)付賬款：20000元
（2）預(yù)收賬款：20000元
（3）應(yīng)交稅費：5000元（20000×25%）
拓展知識：
壞賬準備是企業(yè)按照計提準則，按照一定比例計提的一種假設(shè)性準備支出，用于抵銷逾期無法收回的應(yīng)收賬款，是企業(yè)財務(wù)處理中非常重要的一筆支出。壞賬準備計提是企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范的一部分，其計提的原則起源于會計的防范性原則，具有財務(wù)會計實質(zhì)性的意義。
2023 01/21 16:42
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