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企業(yè)所得稅21年預(yù)繳匯算清繳時(shí)會(huì)出現(xiàn)退回的情況，原因是企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅比預(yù)繳的要少，因此有部分預(yù)繳的企業(yè)所得稅需要退還給企業(yè)。這種情況下，銀行會(huì)在最后匯算清繳時(shí)將多余繳納的企業(yè)所得稅款，登記在賬號(hào)內(nèi)，由稅務(wù)部門進(jìn)行審核后退回給企業(yè)。退回預(yù)繳企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理，首先要登記在退稅憑證上，然后根據(jù)企業(yè)所處的稅收管轄區(qū)，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件或者會(huì)計(jì)軟件，完成企業(yè)所得稅款退稅的賬務(wù)處理工作。 拓展知識(shí)：企業(yè)在匯算清繳時(shí)，盡量將本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅款，用預(yù)繳款覆蓋盡可能多，以減少退稅憑證上的數(shù)額，并加大審核難度。在匯算清繳時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提高查驗(yàn)的稅源鑒別能力，對(duì)本年度實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額更加精準(zhǔn)定位，以保障企業(yè)合規(guī)稅收和企業(yè)所得稅的有效支出。