免費(fèi)問答

當(dāng)月獲得的增值稅專用發(fā)票，僅想先入賬，不抵扣，過兩個月再抵扣，在進(jìn)行賬務(wù)處理上，需做如下操作： 1.當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票，記錄進(jìn)賬”應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅未認(rèn)證”貸方、”管理費(fèi)用”借方，記賬成功后，發(fā)票即可入賬； 2.賬務(wù)處理完畢后，進(jìn)行抵扣時，通過”應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅未認(rèn)證”貸方、”應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅”借方，進(jìn)行認(rèn)證抵扣； 3.若發(fā)票在兩個月后仍未抵扣，則可進(jìn)行發(fā)票退回操作，即”應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅”借方、”應(yīng)收票據(jù)”貸方； 4.拓展知識：發(fā)票認(rèn)證抵扣是指，核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性后，將發(fā)票納入應(yīng)稅收入中，由于存在進(jìn)項(xiàng)稅額，可同時將應(yīng)納稅額減少，以達(dá)到減稅的目的。