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1、在原來(lái)的4.5計(jì)提廠租的科目上，做一筆貸方記錄，憑證字號(hào)為“應(yīng)付廠租-回籠貨款”，摘要為“回籠貨款”，金額為3萬(wàn)，貸方科目為“廠租”； 2、在"應(yīng)付廠租"科目上做一筆借方記錄，憑證字號(hào)為“應(yīng)付廠租-發(fā)票”，摘要為“發(fā)票”，金額為3萬(wàn)，借方科目為“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”。 兩筆記賬，使得廠租貸記金額回籠，發(fā)票借記金額實(shí)現(xiàn)回沖。 拓展知識(shí)： 應(yīng)付廠租是企業(yè)支付廠租的費(fèi)用，按照會(huì)計(jì)規(guī)定，應(yīng)付廠租費(fèi)用需要按月攤銷，攤銷金額經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)至下月的攤銷可以結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。回籠貨款就是指企業(yè)在發(fā)票上收取的貨款，在會(huì)計(jì)中記作應(yīng)付廠租，并且需要回沖原來(lái)的攤銷金額。