1.A 公司與甲公司為同一控制下的兩家企業(yè), A 股本為 200 萬(wàn)元,A 公司于 2020 年 1 月 1 日出資 80 萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資, 持股比例為 80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益 為 100 萬(wàn)元(均為股本); 投資當(dāng)年 2020 年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 20 萬(wàn) 元;甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元,分配現(xiàn) 金股利5萬(wàn)元,母公司未分配現(xiàn)金股利。← 2021 年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 30 萬(wàn)元,提取盈 余公積3萬(wàn)元,分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元; 母公司未分配現(xiàn)金股利。假設(shè)未發(fā)生其他業(yè) 務(wù)。 要求:(1)編制股權(quán)取得日后 2020 年 12 月 31 日的調(diào)整和抵銷分錄;(2)編制 2021 年 12 月 31 日的調(diào)整和抵銷 分錄;
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答(1)股權(quán)取得日后2020年12月31日,調(diào)整分錄是:子公司投資款80萬(wàn)元、股權(quán)登記證20萬(wàn)元,抵銷分錄是:投資收益20萬(wàn)元;
(2)2021年12月31日,調(diào)整分錄是:子公司未分配利潤(rùn)30萬(wàn)元、股權(quán)登記證3萬(wàn)元,抵銷分錄是:投資收益13萬(wàn)元;
拓展知識(shí):股權(quán)投資主要有直接投資法和間接投資法兩種方式,股權(quán)投資的核算,實(shí)質(zhì)上就是投資者、被投資者及投資關(guān)系之間權(quán)益變動(dòng)的核算。
2023 01/21 14:14
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- 非同一控制,公價(jià)與賬價(jià)相等,母子公司會(huì)計(jì)政策,會(huì)計(jì)期間均一致 股本為200萬(wàn)元的母公司年初出資90萬(wàn)元對(duì)甲公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元(均為股本);假設(shè)購(gòu)買日未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。 投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元;甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元 要求:1.做購(gòu)買日調(diào)整與抵銷分錄 2.做購(gòu)買日后調(diào)整與抵銷分錄。 109
- 股本為200萬(wàn)元的母公司2X20年末出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元(均為股本);投資第一年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元;甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元;2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元,提取盈余公積3萬(wàn)元,分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務(wù)略。編制2X22年年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄 100
- 股本為200萬(wàn)元的母公司2X21年初出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元(均為股本);投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元;甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元,提取盈余公積3萬(wàn)元,分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務(wù)略。要求:2X21年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄2X22年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。 229
- 資料一:股本為200萬(wàn)元的母公司2020年初出資90萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元(均為股本);此項(xiàng)合并為非同一控制下的企業(yè)合并。資料二:投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元;2021年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元,分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元;資料三:投資甲子公司時(shí),某管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高10萬(wàn),該固定資產(chǎn)在10年內(nèi)折舊,采用直線法進(jìn)行折舊。要求:1.編制20年末合并報(bào)表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄;2.編制21年末合并報(bào)表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄; 201
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