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實(shí)務(wù)
問題已解決
股本為200萬元的母公司2X21年初出資80萬元對甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬元(均為股本);投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤20萬元;甲子公司提取盈余公積2萬元,分配現(xiàn)金股利5萬元。2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤30萬元,提取盈余公積3萬元,分派現(xiàn)金股利8萬元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務(wù)略。要求:2X21年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄2X22年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
我先編制2021年的抵消分錄。
01/01 09:41
一休哥哥老師 
01/01 09:43
借：長投 80
貸：銀行存款80
商譽(yù)=80-100*80%=0
一休哥哥老師
01/01 09:44
借：被投資方權(quán)益 100
商譽(yù)0
貸：長投80
少數(shù)股東權(quán)益20
一休哥哥老師
01/01 09:47
借：投資收益 20*80%=16
少數(shù)股東損益 4
貸：未分配利潤 13
提取盈余公積2
向所有者分配 5
一休哥哥老師
01/01 09:52
2021年
借：長投 16
貸：投資收益 16
借：投資收益 4
貸：長投4
調(diào)增后長投=80-4+16=92
借：被投資方權(quán)益 100+20-5=115
商譽(yù)0
貸：長投92
少數(shù)股東權(quán)益23
一休哥哥老師
01/01 09:54
2022年
借：長投 24
貸：投資收益 24
借：投資收益 6.4
貸：長投6.4
調(diào)增后長投=92+24-6.4=109.6
借：被投資方權(quán)益 115+30-8=137
商譽(yù)0
貸：長投109.6
少數(shù)股東權(quán)益27.4
一休哥哥老師
01/01 09:58
借：投資收益 24
少數(shù)股東損益 6
貸：未分配利潤 19
提取盈余公積3
向所有者分配 8
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