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七月份有一張進項票已經(jīng)認證抵扣過了,八月份開了紅字發(fā)票,又重新開了一張,這個月九月初報稅的時候是不是要做進項稅額轉(zhuǎn)出?

84785018| 提問時間:2023 01/21 10:55
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在九月份報稅的時候,七月份的進項票是不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的。因為在八月份開出的紅字發(fā)票,已經(jīng)抵扣過進項稅額,那就表明七月份的進項稅額已經(jīng)被抵扣,不需要再次進行轉(zhuǎn)出了。但是,如果八月份發(fā)票抵扣稅額在九月初仍未結(jié)清的話,那么九月份報稅時,就要做進項稅額轉(zhuǎn)出,以歸還八月份對進項稅額的抵扣,以及保證報稅時稅務(wù)系統(tǒng)收稅數(shù)據(jù)的正確性。 拓展知識:企業(yè)報稅時,要控制轉(zhuǎn)出進項稅額不超過當月實際應(yīng)納稅額,否則會有兩種情況:一是抵扣過度,導(dǎo)致實際應(yīng)納稅額被抵扣完,產(chǎn)生負值實際應(yīng)納稅額,這樣仍然要針對負值實際應(yīng)納稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出,但是不能超出可轉(zhuǎn)出的進項稅額。另外一種是可轉(zhuǎn)出進項稅額被抵扣過度,這樣會導(dǎo)致實際應(yīng)納稅額無法完全抵扣,需要在報稅時繳納應(yīng)納稅額。
2023 01/21 11:04
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