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案例A公司在2019年4月發(fā)生的業(yè)務(wù)為：采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì)100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬元，4月已經(jīng)全部認(rèn)證通過；銷售貨物取得銷售額226萬元，開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額200萬元，稅額26萬元；當(dāng)月開具一張16%稅率的藍(lán)字發(fā)票，發(fā)票注明金額50萬元，稅額8萬元，開具原因是2019年1月發(fā)生的一筆銷售業(yè)務(wù)，A公司在1月稅款所屬期已經(jīng)按未開具發(fā)票申報(bào)繳納增值稅；提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷售額265萬元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬元，稅額15萬元；8名員工2019年4月10號出差沈陽，當(dāng)月15號返回濟(jì)南，發(fā)生的往返飛機(jī)票票價(jià)與燃油費(fèi)合計(jì)10900元，員工報(bào)銷時(shí)提供了注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單。A公司在2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，截止到2019年5月當(dāng)前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元未抵扣。拓展知識：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定，一般納稅人憑有效的發(fā)票，可以在當(dāng)月進(jìn)行增值稅的稅負(fù)抵扣。在有效的發(fā)票抵扣稅款的同時(shí)，一般納稅人還可以利用按期繳納稅款時(shí)抵扣的留抵稅額進(jìn)行抵扣。