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總共涉及到三個分錄： 1. 銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)：本次應(yīng)收銷項稅額1530.57，因只抵扣1499.34，余額31.23用于結(jié)轉(zhuǎn)，所以需要做“應(yīng)交增值稅-稅額結(jié)轉(zhuǎn)”的分錄，借方科目是應(yīng)交增值稅，貸方科目是應(yīng)交增值稅-稅額結(jié)轉(zhuǎn)，金額為31.23元； 2. “應(yīng)抵扣進項稅額-稅額結(jié)轉(zhuǎn)”：本次應(yīng)抵扣進項稅額6374.21只抵扣了1499.34，余額4874.87用于結(jié)轉(zhuǎn)，所以需要做“應(yīng)抵扣進項稅額-稅額結(jié)轉(zhuǎn)”的分錄，借方科目是應(yīng)抵扣進項稅額，貸方科目是應(yīng)抵扣進項稅額-稅額結(jié)轉(zhuǎn)，金額為4874.87元； 3. “應(yīng)付增值稅”：本次應(yīng)交增值稅31.23元，做“應(yīng)付增值稅”的分錄，借方科目是應(yīng)付增值稅，貸方科目是應(yīng)交增值稅，金額為31.23元； 拓展知識： 增值稅稅款結(jié)轉(zhuǎn)指企業(yè)當期繳納的增值稅中未能全部使用的部分，可以在下一個納稅期間“結(jié)轉(zhuǎn)”給下一期使用，以此來消除期末的應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。