免費(fèi)問答

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，可以通過以下操作轉(zhuǎn)出： 首先，在稅務(wù)系統(tǒng)中，要求納稅人登記“上期結(jié)余沖抵當(dāng)期未沖抵進(jìn)項(xiàng)稅”，在進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)“本期抵扣”項(xiàng)中，選擇“由上期結(jié)余沖抵本期”，在“本期結(jié)余沖抵下期”中的“沖抵下期抵扣”，選擇“結(jié)轉(zhuǎn)到下期”。 其次，在企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，可以設(shè)置科目“進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)”，將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如“借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅稅額”，“貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅稅額結(jié)轉(zhuǎn)”，完成進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)操作。 此外，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后，財(cái)務(wù)人員還要定期對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)中的“進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)”科目，和實(shí)際結(jié)賬的當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，確保記錄一致，以免出現(xiàn)錯(cuò)抵現(xiàn)象。 拓展知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)預(yù)先收取的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以被用于抵扣后續(xù)發(fā)生的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的本期進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)質(zhì)是稅額的臨時(shí)轉(zhuǎn)移，在轉(zhuǎn)移現(xiàn)象中，稅款從當(dāng)期轉(zhuǎn)移到下期，即多次上繳稅款進(jìn)行累計(jì)抵扣。