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分錄的寫法如下： 1、貸方：應(yīng)交稅費——稅金及附加 2、借方：應(yīng)交稅費——所得稅應(yīng)交稅額 上個月匯算清繳，就是將期末應(yīng)交稅額減去期初應(yīng)交稅額，得到期末實際應(yīng)交稅額，在本期末會計分錄中，應(yīng)在應(yīng)交稅費的科目寫上本期的實際應(yīng)交稅額。去年底計提所得稅，就是針對上一年度實際發(fā)生的所得稅，提前在上一年度期末進行計提，在本期末的會計分錄中，應(yīng)在應(yīng)交稅費的科目寫上本期的計提所得稅額。 會計分錄中稅金及附加，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，需要繳納的營業(yè)稅、增值稅、消費稅、資源稅、土地使用稅和城市維護建設(shè)稅等稅種；而所得稅應(yīng)交稅額，則是指企業(yè)及其股東在某一特定會計期間內(nèi)，根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)應(yīng)支付給政府的企業(yè)所得稅，包括其他相關(guān)稅收。 拓展知識：稅務(wù)部門催繳稅款前，財務(wù)部門需要對企業(yè)的應(yīng)交稅費和計提稅款進行實時統(tǒng)計更新，以方便查詢，保證公司繳納稅款的準(zhǔn)確性和及時性。從合規(guī)管理的角度出發(fā)，企業(yè)可以采取一定的審計和控制措施，將應(yīng)交稅款進行分類記賬，提高企業(yè)財務(wù)管理的效率。