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個體工商戶小規(guī)模納稅人繳納個人所得稅-經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行計提，再進(jìn)行繳納，計提分錄和繳納分錄如下： 一、計提分錄 1、如果收入當(dāng)月確定，則在計提時，會計人員應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)金類資產(chǎn)科目的借方，與稅金科目的貸方，登記一條計提分錄： 借：現(xiàn)金 X元 貸：應(yīng)交稅費 - 個人所得稅 X元 2、如果收入未確定，則會計人員應(yīng)當(dāng)按照月度收入實現(xiàn)狀況進(jìn)行預(yù)測，使用現(xiàn)金類資產(chǎn)科目的借方，與稅金科目的貸方，登記一條計提分錄： 借：現(xiàn)金 X元 貸：應(yīng)交稅費 - 個人所得稅 X元 二、繳納分錄 1、會計人員應(yīng)當(dāng)在個人所得稅申報期終了后，以收入實際確定的基礎(chǔ)上，使用現(xiàn)金類資產(chǎn)科目的借方，與稅金科目的貸方，登記一條繳納分錄： 借：現(xiàn)金 X元 貸：應(yīng)交稅費 - 個人所得稅 X元 拓展知識：企業(yè)計提個人所得稅過程中，若數(shù)額超過預(yù)繳稅款，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理超預(yù)繳稅款的退稅手續(xù)。