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2x20年12月20日甲公司出資2500萬元貨幣資金給乙 司的原股東，從而擁有乙公司60%的表決權資本，乙公司當日的股東權益為4000萬元(均為股本)。 投資時乙公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高40萬元，預計可以使用5年，按平均年限法計提折舊，不考慮殘值。其他資產(chǎn)、負債的公允價值等于 其賬面價值。所得稅稅率 25%。 2x21年乙公司實現(xiàn)凈利潤為500萬元，提取盈余公積50萬元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。 要求:編制2x21年合并財務報表工作底稿中有關上述業(yè)務的調(diào)整、抵銷分錄
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2x21年合并財務報表工作底稿中有關上述業(yè)務的調(diào)整、抵銷分錄如下：
1. 甲公司2500萬元的貨幣資金投入乙公司：
① 加：股東權益 4000 萬元
② 加：增資收益 2500 萬元
2. 乙公司某項管理用固定資產(chǎn)折舊：
① 加：固定資產(chǎn) 40 萬元
② 減：折舊費用 40 萬元
3. 提取盈余公積50萬元：
① 加：盈余公積 50 萬元
② 減：凈利潤 500 萬元
4. 宣告分派現(xiàn)金股利300萬元：
① 加：現(xiàn)金 300 萬元
② 減：盈余公積 300 萬元
拓展知識：合并財務報表工作底稿是按照科目排列的登記帳簿，并以此為基礎，憑財務會計處理的情況手工編制合并財務報表，分析財務狀況，了解各單位財務狀況，幫助及時發(fā)現(xiàn)會計處理存在的問題，提供決策者參考。
2023 01/20 15:01
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