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首先，關(guān)于五月交稅退回的企業(yè)所得稅會計分錄，可以做如下： 應交稅金 增加 應交稅金減少 所得稅費用增加 現(xiàn)金增加 具體的會計分錄如下： （1） 企業(yè)應交稅金賬戶： 借：應交稅金 貸：現(xiàn)金（應交稅金的金額） （2） 現(xiàn)金賬戶： 借：現(xiàn)金（應交稅金的金額） 貸：應交稅金 （3） 所得稅費用賬戶： 借：所得稅費用 貸：現(xiàn)金（應交稅金的金額） 在做會計分錄時，除了上述三項，還需要根據(jù)不同企業(yè)類型、報表期以及國家法規(guī)條款做適當調(diào)整。 此外，需要注意的是，所得稅應該在本月報表項目處理，而不是拖欠至下個月處理，因此，企業(yè)應該及時收集相關(guān)憑證資料，以便準確報送和繳納相關(guān)稅款。