免費(fèi)問答

根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，員工離職，但是公司幫他交了社保，個(gè)人部分他不愿意承擔(dān)，工資也不夠扣全額已發(fā)放的情況，公司承擔(dān)的部分應(yīng)當(dāng)入賬的做法是： 1. 在會(huì)計(jì)科目中增加一個(gè)“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出”，分兩個(gè)子科目，一個(gè)是“個(gè)人應(yīng)付款”，另一個(gè)是“公司承擔(dān)部分”； 2. 將工資實(shí)發(fā)金額減去個(gè)人應(yīng)付款，公司承擔(dān)部分用借方代入“公司承擔(dān)部分”科目，貸方代入付款現(xiàn)金科目； 3. 原來個(gè)人應(yīng)付款進(jìn)的是其他應(yīng)付款，公司承擔(dān)部分余額應(yīng)該借方代入“其他應(yīng)付款”，貸方代入應(yīng)付職工社會(huì)保險(xiǎn)金科目，或者付款現(xiàn)金科目。 關(guān)于上面的做法，強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)是：需要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)科目入賬，確保賬務(wù)準(zhǔn)確，以免影響企業(yè)未來財(cái)務(wù)分析報(bào)表的準(zhǔn)確性。此外，在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出這個(gè)大類上，如果是跨月支出的，要嚴(yán)格按照具體情況做正確的入賬調(diào)整，避免繳費(fèi)金額與承擔(dān)部分的借貸出現(xiàn)偏差。