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在做賬時，如果收到的發(fā)票為負(fù)數(shù)，則應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： 1.首先，應(yīng)確認(rèn)收到的負(fù)數(shù)發(fā)票的真實性，是否為系統(tǒng)發(fā)生的錯誤或其它原因造成的，判斷是否為企業(yè)支付的確有的負(fù)數(shù)款額。 2.如果負(fù)數(shù)發(fā)票為確有的負(fù)數(shù)款額，可以在記賬憑證中，第一行將發(fā)票所示金額按負(fù)數(shù)錄入，第二行錄入借方科目，如應(yīng)收返利，貸方科目為現(xiàn)金； 3.將該筆負(fù)數(shù)發(fā)票錄入完成后，需要開具一張對應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票，編制發(fā)票時，需要注明為負(fù)數(shù)發(fā)票，發(fā)票上的金額與原發(fā)票相反，并填寫上賬務(wù)處理原因，比如返利等； 4.完成上述賬務(wù)處理工作后，為防止出現(xiàn)相同情況，可以將原發(fā)票編張?zhí)柫舸嫦聛?，作為再次發(fā)現(xiàn)同樣情況時的參考依據(jù)。 以上就是老師收到返利負(fù)數(shù)發(fā)票時進(jìn)行賬務(wù)處理的步驟，此外，還需要注意在編制賬務(wù)處理憑證中，只有憑證附單據(jù)核對正確，才能保證賬目的完整性和準(zhǔn)確性。