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1、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認逐筆結轉，本年利潤采用表結法核算。202×年1月至11月實現主營業(yè)務收入1500萬元，主營業(yè)務成本1000萬元，其他業(yè)務收入500萬元，其他業(yè)務成本為400萬元，稅金及附加80萬元，管理費用100萬元，財務費用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。要求寫出會計分錄
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會計分錄：
（1）以銷售商品、材料收入1500萬元，根據甲公司是增值稅一般納稅人，應確認增值稅輸出稅額195萬元：
銷售收入 1500萬元 應收賬款 1500萬元
應交增值稅 195萬元 應交稅費 195萬元
（2）銷售商品、材料成本1000萬元：
商品、材料成本 1000萬元 存貨 1000萬元
（3）其他業(yè)務收入500萬元：
其他業(yè)務收入 500萬元 應收賬款 500萬元
（4）其他業(yè)務成本為400萬元：
其他業(yè)務成本 400萬元 現金 400萬元
（5）稅金及附加80萬元：
稅金及附加 80萬元 應交稅費 80萬元
（6）管理費用100萬元：
管理費用 100萬元 現金 100萬元
（7）財務費用15萬元：
財務費用 15萬元 現金 15萬元
（8）投資收益30萬元：
投資收益 30萬元 投資收益 30萬元
（9）公允價值變動損益100萬元：
公允價值變動損益 100萬元 投資收益 100萬元
（10）營業(yè)外收入30萬元：
營業(yè)外收入 30萬元 現金 30萬元
拓展知識：
公司是一般納稅人，銷售商品與提供勞務均按照13%的稅率征收增值稅，銷售商品的銷售價格中不包括增值稅，即價款為零稅率，銷售價款應轉入應收賬款；應確認增值稅輸出稅額應轉入應交稅費；營業(yè)外收入應轉入現金；投資收益與公允價值變動損益應轉入投資收益。
2023 01/20 13:16
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