免費(fèi)問答

一般納稅人使用稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣增值稅，抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表上沒有明確的稅額抵扣，但不影響抵扣的效果。只需要將維護(hù)費(fèi)抵扣稅費(fèi)收入結(jié)果表上的“金額”分別填寫在“本期抵扣稅額”的“免稅收入”和“應(yīng)稅收入”欄中，以明確標(biāo)識其為稅控盤維護(hù)費(fèi)抵扣，從而獲得抵扣效果。 此外，在處理稅控盤維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅時(shí)，還要注意以下幾點(diǎn)： 一是稅控盤維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅只能在一期內(nèi)抵扣，也就是說，到賬費(fèi)用只能抵扣當(dāng)期的稅費(fèi)，而不能抵扣其他期的稅費(fèi)。 二是稅控盤維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅期間抵扣范圍不能超出稅控盤當(dāng)期征收的增值稅發(fā)票，多出來的抵扣部分不能抵扣。 三是稅控盤維護(hù)費(fèi)抵扣征收的增值稅，應(yīng)當(dāng)按照“先抵扣后沖征”的原則，先抵扣本期發(fā)票，剩余金額可沖征上期未繳納增值稅。 拓展知識： 由于稅控盤維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅具有一定的稅費(fèi)優(yōu)惠，因此企業(yè)應(yīng)認(rèn)真核查賬務(wù)，合理利用這些優(yōu)惠政策，以此減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。