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一般納稅人,稅控盤維護(hù)費全額抵扣增值稅,抵扣發(fā)票統(tǒng)計表上看不到這個維護(hù)費抵扣的稅額,怎么辦

84784999| 提問時間:2023 01/20 11:12
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青檸
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職稱:會計實務(wù)
一般納稅人使用稅控盤維護(hù)費全額抵扣增值稅,抵扣發(fā)票統(tǒng)計表上沒有明確的稅額抵扣,但不影響抵扣的效果。只需要將維護(hù)費抵扣稅費收入結(jié)果表上的“金額”分別填寫在“本期抵扣稅額”的“免稅收入”和“應(yīng)稅收入”欄中,以明確標(biāo)識其為稅控盤維護(hù)費抵扣,從而獲得抵扣效果。 此外,在處理稅控盤維護(hù)費抵扣增值稅時,還要注意以下幾點: 一是稅控盤維護(hù)費抵扣增值稅只能在一期內(nèi)抵扣,也就是說,到賬費用只能抵扣當(dāng)期的稅費,而不能抵扣其他期的稅費。 二是稅控盤維護(hù)費抵扣增值稅期間抵扣范圍不能超出稅控盤當(dāng)期征收的增值稅發(fā)票,多出來的抵扣部分不能抵扣。 三是稅控盤維護(hù)費抵扣征收的增值稅,應(yīng)當(dāng)按照“先抵扣后沖征”的原則,先抵扣本期發(fā)票,剩余金額可沖征上期未繳納增值稅。 拓展知識: 由于稅控盤維護(hù)費抵扣增值稅具有一定的稅費優(yōu)惠,因此企業(yè)應(yīng)認(rèn)真核查賬務(wù),合理利用這些優(yōu)惠政策,以此減輕財務(wù)負(fù)擔(dān)。
2023 01/20 11:20
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