免費問答

小規(guī)模納稅人在填寫增值稅申報表時，需要將發(fā)票中的負數(shù)開具填在應稅銷售額欄和本期進項稅額欄相應的負數(shù)開具處；第一季度的稅款這一欄要將累計應補退的稅款和累計已繳納的稅款進行合計，然后與本期應該交納的稅款進行比較；如果累計的負數(shù)大于本期的正數(shù)， 那么就要填寫第一季度交納的稅款；反之，如果累計的負數(shù)小于本期的正數(shù)，那么就要把第一季度交納的稅款改為負數(shù)，也就是需要補繳稅款。 拓展知識：負數(shù)發(fā)票可以減免稅款，農(nóng)產(chǎn)品銷售等可享受免稅政策的納稅人可以憑借負發(fā)票減免稅款。小規(guī)模納稅人憑借負數(shù)發(fā)票享受減免稅政策的，必須依據(jù)《增值稅管理辦法》的有關規(guī)定提供有效憑證。