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在實(shí)際情況下，計(jì)提的企業(yè)所得稅有可能會(huì)享受緩繳的待遇，無需在第三季度的季報(bào)時(shí)進(jìn)行繳納，此時(shí)的應(yīng)納稅額可能會(huì)因?yàn)檠邪l(fā)加計(jì)抵扣而變少。但是當(dāng)填寫企業(yè)所得稅聲明時(shí)，已經(jīng)交稅款不能讓填0，即使沒有實(shí)際的繳納，此時(shí)的稅款也不會(huì)形成對(duì)等處理，應(yīng)該計(jì)入已繳稅款，其實(shí)就是背靠背的填報(bào)，所以企業(yè)在填表時(shí)要特別注意，將已繳稅款填寫入報(bào)表中。 拓展知識(shí)：企業(yè)在聲明企業(yè)所得稅時(shí)，除了要填寫已經(jīng)繳納的稅款，還應(yīng)該注意其他的未繳納部分，比如滯納金、滯納款、利息等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)入和填報(bào)，不可為0，以確保稅款申報(bào)的準(zhǔn)確性。