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小規(guī)模企業(yè)在退回21年度預(yù)繳的所得稅時，應(yīng)當按照小企業(yè)準則進行分錄。 一般情況下，首先應(yīng)當在借方記賬，借：稅金及附加-待抵扣，貸：銀行存款。然后在貸方記賬，借：銀行存款，貸：稅金及附加-應(yīng)退稅金。最后在借方記賬，借：應(yīng)付稅金，貸：稅金及附加-待抵扣。 做完上述三條分錄后，21年度預(yù)繳的所得稅就完成了退回的相關(guān)處理。 拓展知識：記賬分錄是一種把會計科目的貸借雙方的金額分別記錄在借方和貸方的統(tǒng)稱，并用相對應(yīng)的會計科目來應(yīng)用到記賬憑證，確定利益受益人及責(zé)任人的會計處理方法。