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應(yīng)收應(yīng)付帳戶的余額是指企業(yè)與其它經(jīng)濟(jì)主體之間的往來(lái)帳戶所有的貨幣資金。這些賬戶的存款及支付的賬款，包括應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款及預(yù)收款和預(yù)付款，都應(yīng)該進(jìn)行記賬，以便正確分析公司之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)。建賬時(shí)，首先要根據(jù)應(yīng)收應(yīng)付帳戶的余額，建立各種應(yīng)收應(yīng)付帳戶。 其次，根據(jù)應(yīng)收應(yīng)付帳戶的余額，登記各種貨幣資金變動(dòng)的明細(xì)，以便分析核對(duì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。最后，通過(guò)完善現(xiàn)金流量日記帳和現(xiàn)金流量附表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付余額的不對(duì)等情況，以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)異常情況，對(duì)其它經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行質(zhì)押，以增加貸款審批率，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。 拓展知識(shí)：應(yīng)收應(yīng)付帳戶余額并不代表可支配資金，它只能反映應(yīng)收應(yīng)付賬款所受影響的貨幣資金，并不能表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)可靠。因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行確認(rèn)，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。