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留抵退稅主要是通過借：未交增值稅貸：應(yīng)交稅款來實(shí)現(xiàn)的，所以結(jié)轉(zhuǎn)的時候，就需要將貸方的未交增值稅反過來，換成應(yīng)交增值稅，借方的應(yīng)交稅款也需要反過來，換成未交稅款。貸方的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額是貸方未交增值稅減去現(xiàn)金當(dāng)期應(yīng)交稅款，借方一樣，就是借方應(yīng)交稅款減去實(shí)際現(xiàn)金當(dāng)期已交稅款。 拓展知識： 留抵退稅主要是通過借：未交增值稅貸：應(yīng)交稅款來實(shí)現(xiàn)的，而在結(jié)轉(zhuǎn)時，其實(shí)也要考慮稅費(fèi)的變動，比如稅率上漲下降等，都要考慮到結(jié)轉(zhuǎn)的時候，要將當(dāng)期的變動也算入結(jié)轉(zhuǎn)的范圍內(nèi)，才能保證結(jié)賬的準(zhǔn)確性。