免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人的上季度開(kāi)票11萬(wàn)，在填報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)該填寫“未達(dá)起征點(diǎn)”，而不是“其他免稅銷售額”。根據(jù)企業(yè)所得稅法，未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，其營(yíng)業(yè)收入超過(guò)50000元而未超過(guò)2000000元的，應(yīng)當(dāng)依照輕微收入免稅處理。因此，小規(guī)模納稅人在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)該在“未達(dá)起征點(diǎn)”那一欄填寫其營(yíng)業(yè)收入情況，而不是填寫“其他免稅銷售額”。 拓展知識(shí)：凡是屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)，是不用填寫月度增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（國(guó)稅函〔2019〕23號(hào)）的，而是可以直接按照期末實(shí)際繳納稅額填寫增值稅申報(bào)表。