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匯算清繳退回企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬?

84785036| 提问时间:2023 01/19 19:20
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
匯算清繳退回企業(yè)所得稅的做賬程序如下: 1、計(jì)算退稅額:根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的規(guī)定,計(jì)算企業(yè)應(yīng)退稅額,繳清相應(yīng)企業(yè)所得稅。 2、開具退稅憑證:按照一般納稅人開具退稅憑證。 3、退稅記賬:填寫稅收繳納明細(xì)表,將匯算清繳所得稅記賬在借方,填寫退稅憑證上的稅金科目。 4、準(zhǔn)備退稅憑證:核算退稅憑證,準(zhǔn)備退稅憑證,用于辦理稅收征管機(jī)關(guān)的審核手續(xù)。 拓展知識(shí): 匯算清繳是對(duì)企業(yè)所得稅的一種收繳形式,是由納稅企業(yè)根據(jù)代扣代繳稅務(wù)登記計(jì)算,并代發(fā)代扣代繳納稅,在交納稅款截止日前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅完結(jié)情況,由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并預(yù)計(jì)算適用稅率和適用征收項(xiàng)目,核定納稅匯算清繳企業(yè)應(yīng)納稅款或者應(yīng)退稅款的一種稅收繳納方式。
2023 01/19 19:33
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