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小規(guī)模附加稅季度計提是指對小規(guī)模納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定，每季度按照本季度的實際銷售收入和當月的稅率，確定本季度應(yīng)納稅額，并按照逐月累計計提原則按月累計實際計提企業(yè)所得稅。由于小規(guī)模納稅人的銷售額和利潤很難預(yù)測，所以在期末結(jié)轉(zhuǎn)前，需要每季度計提或更頻繁地計提企業(yè)所得稅，以實現(xiàn)稅款的及時繳納。 除了按季度累計計提企業(yè)所得稅外，小規(guī)模納稅人還可以采取按月累計計提的方式，即每月按本月的實際銷售收入，計算出本月應(yīng)納稅額，再按月累計計提企業(yè)所得稅。這樣可以有效規(guī)避企業(yè)稅務(wù)季末出現(xiàn)繳稅不及時的情況，也可以使企業(yè)及時補充稅金，以減少稅務(wù)期末繳納稅款的負擔。 小規(guī)模納稅人計提的企業(yè)所得稅，可以通過稅收優(yōu)惠等方式減免稅款和抵扣稅款，但兩者要滿足相應(yīng)的條件才能得到減免或抵扣。 拓展知識：小規(guī)模納稅人在計算所得稅時，還可以根據(jù)實際情況采取按月累進稅率和累進速算扣除數(shù)的辦法，使稅負更輕。