問題已解決
開業(yè)的時候收了保證金25萬,現(xiàn)在人家違約,開發(fā)票給對方,怎么做賬呢,款是以前收的,我現(xiàn)在做的內(nèi)賬,進項稅額14150.95
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速問速答首先,在開具發(fā)票時,需要根據(jù)實際情況,確定好發(fā)票中應(yīng)該寫入的內(nèi)容,包括:購貨單位、銷貨單位、發(fā)票號、價稅合計金額、稅率、稅額、收款單位等。
其次,根據(jù)納稅人的權(quán)利義務(wù),發(fā)票的內(nèi)容必須真實準確,現(xiàn)金報銷須經(jīng)辦理稅務(wù)機關(guān)預(yù)審登記后,方可開具發(fā)票,并發(fā)給相關(guān)方。
再次,開發(fā)票的時候,要將收取的保證金25萬元準確地記錄到賬本中,根據(jù)會計分錄的原則,收保證金的內(nèi)部會計分錄為:應(yīng)收賬款借25萬元、銀行貸25萬元;進項稅額14150.95,需要記錄在進項稅消減貸方14150.95元。
最后,發(fā)票開具之后,我們還應(yīng)該根據(jù)會計準則,將付款信息記錄到賬本中,內(nèi)部會計分錄屆:銀行貸25萬元、應(yīng)付賬款貸25萬元;進項稅消減貸方 14150.95元、應(yīng)交稅費貸14150.95元。
拓展知識:進項稅消減是指在購進商品或服務(wù)的時候,把購買方支付的稅款抵扣掉。例如:買家A向賣家B購買商品,結(jié)算后,賣家B向A開具發(fā)票,此時,A要向稅務(wù)機關(guān)繳納銷項稅,期間B便可以給A開具稅消減發(fā)票,便于A把購買時繳納的稅款抵扣掉。
2023 01/19 15:49
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