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企業(yè)1-6月的所得稅應(yīng)該根據(jù)當(dāng)期的營業(yè)利潤和匯算清繳情況來計(jì)算。首先計(jì)算當(dāng)期的營業(yè)利潤，本案中為172萬。然后根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第30條的規(guī)定，計(jì)算匯算清繳額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十九條規(guī)定，計(jì)算匯算清繳額時(shí)，若采用當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減去前五年累計(jì)匯算清繳額（其中可以當(dāng)期匯算清繳額），即補(bǔ)充匯算清繳額可彌補(bǔ)34萬！ 最終按照當(dāng)期營業(yè)利潤和匯算清繳額，計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額就是二季度企業(yè)的所得稅。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤得到的稅收，以及企業(yè)實(shí)施的其它利潤性活動(dòng)所產(chǎn)生的稅收，這些稅收都屬于企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律規(guī)定申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅收。