免費問答

錯誤驗證了認定一般納稅人之前開進來的專票，要做進項稅額轉(zhuǎn)出，應在專用發(fā)票附表欄次"2.進項稅額轉(zhuǎn)出"中填寫，此欄次需填寫轉(zhuǎn)出數(shù)額及其他相關(guān)信息，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理條例》第十八條的規(guī)定：食品、飲料、煙草制品、汽油、柴油（含燃料油）、潤滑油、日用化學產(chǎn)品、貴重金屬及其制品、蒸餾酒以及肉類（含鹽腌、臘、醃、冷凍的）的銷售，在開具和使用專用發(fā)票時，不得轉(zhuǎn)出進項稅額。如果轉(zhuǎn)出，需要在附表進項稅額轉(zhuǎn)出欄次填寫對應的轉(zhuǎn)出數(shù)額，并將抵扣憑證存放于企業(yè)。 拓展知識：目前我國稅收征收制度規(guī)定：納稅人購進增值稅專用發(fā)票的增值稅銷售收入可抵扣購買材料、辦公用品等增值稅稅額，納稅人實行進項稅額稽查抵減，轉(zhuǎn)出進項稅額需要填寫轉(zhuǎn)出數(shù)額及其他一些資料，以作為稅務機關(guān)核實交易的依據(jù)。同時，為了防止進項稅資質(zhì)的濫用，專用發(fā)票存在一定的轉(zhuǎn)出限制，被視為易變的品種的特殊商品，如食品和煙草制品等，均不得轉(zhuǎn)出進項稅額。