免費問答

第三個業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納銷項稅額為2.04萬元：根據(jù)購銷合同規(guī)定，本月收取1/3的價款，即為1500臺C型電視機，不含稅售價2000元，計算公式應(yīng)納稅額=銷售額*稅率=2000*1500*13%=3000萬元=2.04萬元。 第四個業(yè)務(wù)中企業(yè)可抵扣的進項稅額為2.12萬元：購進原材料取得專用發(fā)票，不含稅金額200萬元，稅率13%，計算公式進項稅額=購進額*稅率=200*13%；購進工作服一批，取得專用發(fā)票，不含稅金額20萬元，稅率13%，計算公式進項稅額=購進額*稅率=20*13%；購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票，金額1000元，稅率13%，計算公式進項稅額=購進額*稅率=1000*13%，抵扣總額=200*13%+20*13%+1000*13%=2.12萬元。 第五個業(yè)務(wù)中企業(yè)可抵扣的進項稅額為2.12萬元：購進大型生產(chǎn)線，專用發(fā)票上注明不含稅金額2000萬元，稅率13%，計算公式進項稅額=購進額*稅率=2000*13%；同時取得運費專用發(fā)票上注明不含稅金額20000元，稅率9%，計算公式進項稅額=購進額*稅率=20000*9%，抵扣總額=2000*13%+20000*9%=2.12萬元。 以上分別為第三、第四、第五個業(yè)務(wù)中企業(yè)可抵扣的進項稅額。企業(yè)需按照當?shù)刎斦块T規(guī)定的時間報送以上業(yè)務(wù)的銷項及進項稅額，以便進行稅收征管。 拓展知識：銷項稅是指企業(yè)出售產(chǎn)品或者勞務(wù)時向購買方收取的稅款，進項稅則是指企業(yè)購買原材料或者完工貨物時，可以向稅收部門報銷的稅款。企業(yè)進行記賬時，需要根據(jù)當?shù)囟愂詹块T的規(guī)定，以及購銷合同內(nèi)容，準確的記錄銷項稅和進項稅，以便進行稅收征管。