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如果供貨商不能及時開發(fā)票，是可以根據(jù)供貨商的送貨單掛往來賬的。可以分以下幾步： 1.查驗供貨商的送貨單，確認(rèn)采購內(nèi)容以及金額是否正確。確認(rèn)無誤后方可進行下一步。 2.根據(jù)采購內(nèi)容登記購入物料，給予正確的商品編碼，便于日后查詢和統(tǒng)計。 3.給予正確的往來賬類別和摘要，進行登記購進往來賬，把金額記入應(yīng)付賬款，并記錄供應(yīng)商編號。 4.根據(jù)應(yīng)付賬款金額，在期末時，會計人員應(yīng)當(dāng)審核每筆往來賬，確認(rèn)該金額是否已經(jīng)由供貨商開具發(fā)票，如果未開具發(fā)票，應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)其他憑證，最終進行抵銷，完成付款結(jié)算。 因此，當(dāng)供貨商無法及時開具發(fā)票時，只要查驗供貨商送貨單是否正確，就可以根據(jù)送貨單掛往來賬，但在期末時，應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)抵銷憑證，以確保賬款的安全。 拓展知識：往來賬的抵銷是企業(yè)付款的重要依據(jù)和程序，它可以有效地完成企業(yè)付款事務(wù)處理，以便企業(yè)進行準(zhǔn)確的記賬和審計，保證企業(yè)的資金安全。