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應交稅費是負的意思是，在報表上顯示的應交稅費為負，即本期應交稅費小于0，該公司在本期應得到退稅。這種情況通常會發(fā)生在公司利用抵扣項，比如進口關稅減免、研發(fā)費用抵扣、中小企業(yè)創(chuàng)新稅收政策等，實現了本期應交稅費大于0，但減去抵扣項后本期應交稅費變成負數。 有關稅項已繳納但未計提，指的是應交稅費已被繳納，但是該稅費的準確的扣繳情況尚未計提至財務報表，這種狀況一般會發(fā)生在稅務機關對申報的稅費沒有及時審核通過時，企業(yè)會根據自己的規(guī)定，提前將稅費繳納給稅務機關，在稅務機關審核核實通過后，將更新記賬數據至財務報表上。 拓展知識：根據財務報表上稅費計提的方式，可以大致分為三種：現金繳納法、實收法和實繳法，其中現金繳納法是指，企業(yè)按照規(guī)定時間繳納稅費，而不需要憑證確認。實收法指，企業(yè)在本期稅費中，根據具體情況和收入稅率，在報表上計提實際已收到的稅費，而實繳法則強調的是企業(yè)實際繳納的稅費。