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小規(guī)模納稅人季末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的步驟： 1、小規(guī)模納稅人在季末進(jìn)行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，需要根據(jù)當(dāng)期的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，把應(yīng)納稅額、實(shí)際繳納額及已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票明細(xì)對(duì)比核算，計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并登記至財(cái)務(wù)賬簿或稅務(wù)報(bào)表上； 2、根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理要求，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件上錄入憑證，包括小規(guī)模納稅人季末銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的科目、進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的科目以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅本金的科目，及應(yīng)補(bǔ)（退）額的科目，如欠繳或者超收稅額； 3、在定期匯總征收的稅款時(shí)，核對(duì)稅款是否于規(guī)定期限前繳清，如有欠稅仍未繳清的情況，則需要辦理欠稅認(rèn)定和欠稅代扣代繳手續(xù)； 4、審核完相關(guān)數(shù)據(jù)后，把本期稅金的相關(guān)信息填入稅務(wù)系統(tǒng)，提交發(fā)票稅款銷賬信息，并完成稅務(wù)系統(tǒng)中增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)臺(tái)賬填報(bào)工作。 拓展知識(shí)： 小規(guī)模納稅人季末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅還包括存在納稅義務(wù)的企業(yè)，可以選擇將期末收入，減去期末經(jīng)營(yíng)成本和期初收入，就可以得到期末的增值額，再乘以稅率即可計(jì)算出本期的增值稅額。當(dāng)年度出現(xiàn)欠繳或者超收稅額的情況，需要實(shí)際根據(jù)情況辦理補(bǔ)（退）稅程序。