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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的殘保金申報(bào)的基數(shù)為納稅人的當(dāng)月的可領(lǐng)取的稅收優(yōu)惠政策的稅負(fù)總額。可領(lǐng)取的稅收優(yōu)惠政策總額計(jì)算方法為：當(dāng)月實(shí)際稅負(fù)總額減去當(dāng)月可享受另行抵減總額后的結(jié)果。而另行抵減總額是指稅收優(yōu)惠政策中可以另行抵減的部分，包括增值稅小規(guī)模納稅人抵減額、附加稅另行抵減額、企業(yè)所得稅減免政策等。 拓展知識(shí)：殘保金申報(bào)時(shí)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人還需要準(zhǔn)備以下資料：1.發(fā)票原件；2.本月發(fā)生的當(dāng)月事項(xiàng)的納稅申報(bào)表；3.本月發(fā)生的前期事項(xiàng)的納稅申報(bào)表；4.當(dāng)月應(yīng)納稅款扣除項(xiàng)目的證明材料；5.當(dāng)月應(yīng)納稅款減免項(xiàng)目的證明材料和有關(guān)文件的原件。