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7月發(fā)放5、6月工資的記賬分錄如下： 總賬處： 借：應(yīng)付職工工資xxxxxx 貸：現(xiàn)金xxxxxx 明細(xì)賬處： 借：現(xiàn)金xxxxx 貸：應(yīng)付職工工資xx 這里不需要計(jì)提，計(jì)提是當(dāng)企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，可以在當(dāng)期將未付出職工工資計(jì)提部分計(jì)入到利潤表中，確保利潤的準(zhǔn)確表示。 拓展知識： （1）計(jì)提概念：計(jì)提是會(huì)計(jì)記賬的一種方式，是指將損益、費(fèi)用等預(yù)估金額及時(shí)攤薄到利潤中，計(jì)提把有可能收到或支出的費(fèi)用或收入，即使尚未發(fā)生，也按一定比例提前記錄在賬上，這樣就有利于確定企業(yè)真正的利潤。 （2）計(jì)提的基礎(chǔ)：計(jì)提必須建立在合理性、可確定性、可計(jì)算性上，以確保會(huì)計(jì)簿記計(jì)提以準(zhǔn)確反應(yīng)實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益變化。