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計(jì)算遞延所得稅負(fù)債過(guò)程如下： 1、首先，根據(jù)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，確定凈資產(chǎn)的價(jià)值，以及所得稅率。 2、然后，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的折舊和攤銷等會(huì)計(jì)信息，計(jì)算出所得稅賬面價(jià)值，即凈資產(chǎn)的價(jià)值減去所得稅賬面價(jià)值，得出遞延所得稅負(fù)債。 3、最后，根據(jù)所得稅報(bào)表，假設(shè)今后可能發(fā)生的所得稅影響確定預(yù)計(jì)所得稅負(fù)債，并減去當(dāng)前的所得稅賬面價(jià)值，得出期末遞延所得稅負(fù)債。 拓展知識(shí)：遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算是公司使用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表編制的必要組成部分。遞延所得稅負(fù)債表明公司預(yù)計(jì)在未來(lái)會(huì)發(fā)生的所得稅，因此有助于公司管理者合理控制公司的所得稅收入。