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企業(yè)之前每年的交易性金融資產(chǎn)-公允價值變化都增加，期末按照公允價值變動余額*25%計提遞延所得稅資產(chǎn)，22年出售了一部分交易性金融資產(chǎn)，隨之公允價值變化減少很多，期初與期末計提的延所得稅負債差額就是負數(shù)，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢
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首先，您需要確定企業(yè)是否有足夠的稅收減免權(quán)，以及是否有足夠的稅收減免權(quán)可以用于抵消期末計提的遞延所得稅負債。如果企業(yè)有足夠的稅收減免權(quán)，則可以將期末計提的遞延所得稅負債減少到零，并將多余的稅收減免權(quán)轉(zhuǎn)入未來的稅收減免權(quán)。如果企業(yè)沒有足夠的稅收減免權(quán)，則可以將期末計提的遞延所得稅負債減少到零，并將多余的稅收減免權(quán)轉(zhuǎn)入未來的稅收減免權(quán)。此外，您還可以考慮將期末計提的遞延所得稅負債轉(zhuǎn)入未來的稅收減免權(quán)，以減少未來的稅收負擔(dān)。
2023 01/18 14:41
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