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實(shí)務(wù)
問題已解決
A企業(yè)于2021年1月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬元，已提折舊400萬元，已提減值準(zhǔn)備183萬元。在改擴(kuò)建過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬元，用銀行 存款支付其他費(fèi)用33萬元。該固定資產(chǎn)于2021年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為80萬元。2022年12月31日，A企業(yè)將該生產(chǎn)線全部出售，增值稅專用發(fā)票上注明出售價(jià)款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。要求(金額以萬元為單位) 1.寫出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建的賬務(wù)處理 2.寫出改擴(kuò)建過程的賬務(wù)處理 3.寫出達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的賬務(wù)處理 4.計(jì)算2021年折舊金額并寫出計(jì)提折舊的賬務(wù)處理 5.寫出固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理
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1. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建賬務(wù)處理：
以2000萬元固定資產(chǎn)原價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶，以400萬元折舊計(jì)入折舊費(fèi)用賬戶，以183萬元減值準(zhǔn)備計(jì)入減值準(zhǔn)備賬戶。
2. 改擴(kuò)建過程的賬務(wù)處理：
以300萬元工程物資領(lǐng)用費(fèi)用計(jì)入材料費(fèi)用賬戶，以100萬元生產(chǎn)用原材料計(jì)入材料費(fèi)用賬戶，以150萬元改擴(kuò)建人員工資計(jì)入薪酬費(fèi)用賬戶，以33萬元用銀行存款支付其他費(fèi)用計(jì)入銀行存款賬戶。
3. 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的賬務(wù)處理：
將原有固定資產(chǎn)賬戶和改擴(kuò)建過程中賬戶的費(fèi)用全部累計(jì)到改擴(kuò)建固定資產(chǎn)賬戶。
4. 2021年折舊金額及計(jì)提折舊賬務(wù)處理：
2021年折舊金額=（2000-183）÷5=337萬元，以337萬元折舊金額計(jì)入折舊費(fèi)用賬戶。
5. 固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理：
以1000萬元出售價(jià)款計(jì)入現(xiàn)金賬戶，以130萬元增值稅稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶，以（2000-183-337）×（1-25%）=1103萬元處置凈額計(jì)入收益賬戶。
2023 01/18 13:56
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