免費(fèi)問(wèn)答

首先要明確在本期，未抵減的稅額為何，然后就可以開(kāi)始進(jìn)行賬務(wù)處理。 1、本期未抵減稅額：當(dāng)月有筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，增值稅附表四加計(jì)抵減本期可抵減額為負(fù)數(shù)，故本期未抵減稅額應(yīng)為當(dāng)月筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出之金額。 2、本期可抵減稅額：由于增值稅附表四加計(jì)抵減本期可抵減額為負(fù)數(shù)，本期實(shí)際抵減額為0，故本期可抵減稅額應(yīng)為 0。 3、期末余額：由于期末余額為負(fù)，故期末余額應(yīng)為 當(dāng)月筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出之金額的負(fù)數(shù)。 4、賬務(wù)處理： a. 稅費(fèi)支出科目借方：增值稅額————本期未抵減稅額 b. 應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)收科目貸方：增值稅額————本期未抵減稅額 c. 應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)收科目借方：增值稅額————本期未抵減稅額 d. 稅金類科目（比如應(yīng)交稅金）貸方：增值稅額————本期未抵減稅額 以上便是本月有筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，增值稅附表四加計(jì)抵減本期可抵減額為負(fù)數(shù)，本期實(shí)際抵減額為0，期末余額為負(fù)的賬務(wù)處理方法。 拓展知識(shí)： 在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，必須要明確本期未抵減稅額以及期末余額，以此決定以借發(fā)生以及貸發(fā)生之科目以及金額，以免造成本期不正確的賬務(wù)處理。